Arbeitnehmer haben einen Rechtsanspruch darauf, einen Teil ihres Gehalts im Wege der Entgeltumwandlung zugunsten der betrieblichen Altersvorsorge anzusparen (§ 1a BetrAVG). Falls der Arbeitgeber keine eigene
Altersvorsorge anbietet, kann der Arbeitnehmer verlangen, dass der Arbeitgeber für ihn eine Direktversicherung abschließt. Vorteil der Entgeltumwandlung ist, dass der umgewandelte Teil des Bruttogehalts steuer- und
sozialversicherungsfrei bleibt.
- Bis 2017 kann das Gehalt bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) in der gesetzlichen Rentenversicherung steuer- und sozialversicherungsfrei umgewandelt werden. Das sind im Jahre 2017 bis zu 3.048 Euro bzw. 254
Euro im Monat. Darüber hinaus können Beiträge bis zu weiteren 1.800 Euro steuerfrei bleiben, sind aber sozialversicherungspflichtig. - Ab 2018 ist eine Entgeltumwandlung bis zu 8 % der BBG steuerfrei möglich. Das sind im Jahre 2018 insgesamt 6.240 Euro bzw. 520 Euro im Monat. Im Gegenzug ist der zusätzliche Festbetrag von 1.800 Euro
weggefallen. Die sozialversicherungsfreie Grenze bleibt weiterhin bei 4 % und beträgt 3.120 Euro bzw. 260 Euro im Monat (2018).
Auch Arbeitnehmer mit einem Monatslohn zwischen 450 Euro und 850 Euro (Midijob) können von einer Entgeltumwandlung Gebrauch machen. Dies ist auch dann zulässig, wenn der Monatslohn danach unter die Geringfügigkeitsgrenze von 450 Euro sinkt und damit aus dem sozialversicherungspflichtigen Midijob ein
sozialversicherungsfreier Minijob wird (Geringfügigkeits-Richtlinien 2015 vom 12.11.2014, Tz. 2.2.1.7).
- Vor der Entgeltumwandlung sind für den Arbeitslohn Sozialabgaben zu allen Zweigen der Sozialversicherung zu zahlen, und zwar vom Arbeitgeber und – in reduziertem Maße – vom Arbeitnehmer. Außerdem ist der Verdienst
steuerpflichtig. - Sinkt der Arbeitslohn infolge der Entgeltumwandlung unter die 450 Euro -Grenze, besteht Versicherungsfreiheit in der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung. In der Rentenversicherung liegt nach neuem Recht zwar grundsätzlich Versicherungspflicht vor, doch davon kann man sich auf Antrag befreien lassen. Der Verdienst bleibt für den Arbeitnehmer vollkommen steuerfrei. Der Arbeitgeber hat Pauschalbeiträge zur Kranken- und Rentenversicherung sowie für Steuern in Höhe von 30 % zu zahlen.
Beispiel: Frau Steuerle verdient 560 Euro im Monat. Sie vereinbart mit dem Arbeitgeber, dass dieser aus dem Arbeitslohn monatlich 120 Euro in eine Direktversicherung einzahlt oder eine Versorgungszusage abgibt. Nach der Entgeltumwandlung beträgt der Monatsverdienst nur noch 440 Euro , liegt damit unter der Geringfügigkeitsgrenze von 450 Euro und ist für die Mitarbeiterin steuerfrei und sozialversicherungsfrei in der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung, falls gewünscht auch in der Rentenversicherung. Der Arbeitgeber muss die Pauschalabgabe von 30 % (= 132 Euro monatlich) abführen, während der Arbeitgeberanteil vorher rund 108 Euro betrug. Die Mitarbeiterin spart ihren Arbeitnehmeranteil von zuvor rund 82 Euro komplett.
Bei einer Entgeltumwandlung mit Absenken des Monatsverdienstes unter die 450 Euro-Grenze spart der Arbeitgeber seinen regulären Beitragsanteil zur Sozialversicherung und braucht nur die Pauschalabgabe von 30 % abzuführen. Der Mitarbeiter spart seinen aufgrund der Gleitzone verminderten Beitragsanteil sogar vollständig. Weiterer Vorteil ist, dass dieser Verdienst jetzt steuerfrei ist und nicht mehr in der Steuererklärung angegeben werden muss!
Es wird hier so beschrieben, das es nur ein Vorteil sei mit Entgeltumwandlung in die Altersvorsorge vom Midijob in den Minijob zu fallen. Aber was ist dann mit meiner Krankenversicherung? Es fallen zwar die Beitragspflicht weg, aber wo bin ich dann krankenversichert? Das kann doch ein Problem sein, oder?
Ich bin momentan mit Gehaltsumwandlung von 5000€ in ein Wertguthabekonto auf 500€ und durch zusätzliche Umwandlung der 282€ in die betriebliche Altersvorsorge auf 218€ abgesunken. Zahle aber weiter die vollen KV/PV Beiträge-außer ich mache das känger als drei Monate, dann falle ich von der freiwilligenGKV wieder in diePflicht-GKV. Aber wenn ich das hier nun lese falle ich ja ganz aus der SV….was ich aber gar nicht möchte da ich dann ja nicht mehr KV versichert bin…wie komme ich nun sonst dran. Wobei aktuell zahle ich aus den 212€ noch RV und AV, obwohl das oben anders steht. Was stimmt da?
Hallo TT,
bitte haben Sie Verständnis, dass wir aus rechtlichen Gründen keine individuelle steuerliche Beratung durchführen dürfen. Bei tiefergehenden Fragen wenden Sie sich daher bitte für eine verbindliche Auskunft an einen Steuerberater oder Rechtsanwalt in Steuerfragen in Ihrer Nähe.
Mit freundlichen Grüßen
Thilo Rudolph
Lohnsteuer kompakt
Kritisch ist auch die AV…denn wenn ich nun durch die beiden Umwandlungen da rsus fliege, wird mein ALG-1, dss ich nach 12-18 Monaten beantragen wollte, wahrscheinlich gekürzt, oder wie berechnet sich das in diesem Falle? Wäre super wenn hier jmd. fundiertes Licht ins Dunkel bringen würde. Herzlichen Dank.
Verliere ich durch die Unterschreitung der Midijobgrenze wie hier beschrieben meinen gesetzlichen Krankenversicherungsschutz?
Muss ich mich dann in der gesetzlichen Krankenversicherung pflichtversichern lassen?
Das sollte doch hier mal ausdrücklich geklärt werden!
Danke für Ihre Antwort.
Noch einmal meine Frage:
Bin ich nach der Entgeltsumwandlung und dem damit verbundenen Rückfall vom Midijob in den Minijob noch gesetzlich krankenversichert und arbeitslosenversichert.
Beispiel:
Midijob mit Bruttogehalt:560 Euro
Direktversicherung: 100 Euro
Damit ist das Bruttogehalt von 560 Euro auf 460 Euro gesunken.
Daraus folgt, dass ich keine Abgaben für Krankenversicherung und Arbeitslosenversicherung mehr zahlen muss.
1. Bin ich dann noch gesetzlich krankenversichert ????
2. Was bedeutet dass für die Arbeitslosenversicherung, die ich nach Ablauf des Midijobs (560 Euro) noch in Anspruch nehmen will???
Eine kurze Anwort wäre klasse
Mfg Rolf